Le ultime date utili per la scadenza black list 2015 (comunicazione black list IVA da quadro BL) sono le seguenti:

• 11/04/2016 per i contribuenti mensili
• 20/04/2016 per i contribuenti trimestrali,

La domanda è: devo inviare insieme – stesso invio telematico – allo spesometro oppure no? La risposta è NO.

A parte la grande confusione che si potrebbe creare nel raggruppare insieme due adempimenti che leggeri non sono, specialmente lo spesometro, ed anche se non lo abbiamo trovato scritto da nessuna parte, sembra (sia dai colloqui telefonici con il call center dell’Agenzia, sia “smanettando” con il software ministeriale) che i due adempimenti non si debbano/possano sempre fare con lo stesso invio telematico, per via delle scelte obbligate da software.

Il consiglio pertanto è di “togliersi” il dente Black List prima dello spesometro.

Di seguito una sorta di MINI GUIDA all’adempimento black list 2015. Partiamo con il SOFTWARE DELL’AGENZIA ENTRATE.

Innanzitutto Java: se il PC avvisa che la versione di Java è obsoleta e invita insistentemente ad aggiornare, ignorate l’avviso e NON aggiornate, perchè il software funziona con la versione Java 1.7, e non è detto che funzioni anche con le versioni successive (l’ultima è la 1.8.73). Potrebbe costare qualche ora di lavoro rimettere tutto a posto.

Una volta installato il software dell’Agenzia cliccando sul link il percorso da fare è il seguente:

• Start >>> Tutti i programmi >>> Modello di Comunicazione Polivalente
• scegliere nuova comunicazione e poi tasto Avanti;
• scegliere ordinaria/sostitutiva e poi tasto Avanti;
• scegliere ancora ordinaria e poi tasto Avanti;
• scegliere persona fisica (ditta individuale) oppure altri soggetti, inserire il codice fiscale e poi tasto Avanti;
• inserire Denominazione e poi tasto Avanti;
• scegliere Comunicazione Polivalente o Black List (Annuale) e poi tasto Avanti;
• indicare solo l’anno e poi tasto Avanti;
• scegliere aggregata e poi tasto Avanti;
• scegliere la 3° opzione “si intende comunicare operazioni con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in paesi con fiscalità privilegiata o operazioni con soggetti non residenti o acquisti di servizi da non residenti in forma aggregata.” e poi tasto Avanti e Fine.

A questo punto compilare il frontespizio (tenere a portata il codice attività prevalente), e passare a Dati Comunicazione – Quadro BL, compilando il/i moduli con le informazioni richieste sulla controparte Black list e spuntando Operazioni con Paesi a fiscalità privilegiata.

Procedere poi al salvataggio e all’invio del file telematico secondo gli usuali canali Entratel / Fisconline.

Ma le domande da porsi prima del software, quali:

• QUALI SONO I PAESI BLACK LIST RILEVANTI?
• HO SUPERATO IL LIMITE DI 10.000 € ?

Per questo abbiamo pensato a UNA SOLUZIONE OPERATIVA

Abbiamo preparato una UTILITY per venir fuori dall’adempimento senza impazzire, capendo subito se un Paese/Territorio è da includere o meno nel Quadro BL della comunicazione annuale. Abbiamo anche incluso separatamente nella lista la Black List ai fini del quadro RF di UNICO, in modo che sia impossibile pensare di aver tralasciato qualche decreto (nel 2015 sono stati molti e hanno creato un po’ di confusione). L’elenco è stato predisposto con i seguenti semplici criteri:

• se c’è la crocetta in corrispondenza del Paese / Territorio, allora le operazioni effettuate vanno comunicate senza dubbio,
• se non c’è la crocetta ma sono compilate le Note relative a ciascun Paese  dove vengono indicati un decreto e una data di decorrenza, è facile capire se le eventuali operazioni con quel Paese / Territorio vanno comunicate;
• se non ci sono crocette nè Note significa che il Paese / Territorio era in liste precedenti ma ora non c’è più quindi non vanno comunicate le operazioni senza alcun dubbio

Inoltre abbiamo incluso un basico foglio di calcolo per verificare il superamento o meno del limite di 10.000 €

L’UTILITY BLACK LIST è stata realizzata in excel anzichè in pdf poichè abbiamo verificato che era di più facile utilizzo, ma può essere scaricata anche in pdf

 contiene :

• 1 file pdf con l’elenco aggiornato
• 1 file excel con :

1) elenco completo e aggiornato dei Paesi e Territori appartenenti alle c.d. Black List di cui ai :

• DM 04/05/1999 (black list IRPEF) e DM 21/11/2001 (black list CFC), utili per la compilazione della Comunicazione Polivalente Quadro BL – Black List;
• DM 23/01/2002 (black list costi)

2) un foglio di calcolo per verificare il superamento della soglia di 10.000 € a partire dalla quale scatta l’obbligo di effettuare la comunicazione annuale black list (Comunicazione Polivalente Quadro BL)

3) un elenco della normativa e prassi di riferimento aggiornata